审计报告格式审计报告格式审计报告(精选18篇)

分类：范文大全日期：2024-04-02 15:59:24

在现在社会，报告的用途越来越大，要注意报告在写作时具有一定的格式。报告的作用是帮助读者了解特定问题或情况，并提供解决方案或建议。下面是小编为大家整理的报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

审计报告格式篇一

xxxxx有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们于xx年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。

我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

审计报告格式篇二

很多人不只知道审计报告怎么写，格式是什么，下面由中国人才网收集整理的审计报告格式如下：

(二)审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称;。

(三)审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话;。

(四)审计报告文号格式为：审计机构名称缩写+京政管审字+〔年度〕××××号。

(一)范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：

北京市市政管理委员会:。

我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位(以下简称“承担单位”)承担的市市政管委××××课题项目(名称)经费的收支情况进行了审计。

承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。

我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。

我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。

在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

(二)课题项目基本情况：包括如下内容：

1、项目概况。

项目名称：

课题编号：

立项时间：

计划验收时间：

项目委托单位(甲方)：

项目承担单位(乙方)：

市市政管委分类归口管理处室：

项目总额：万元。

其中：市市政管委拨款：万元。

2、课题项目主要任务。

3、该项目工作停顿或延期原因(有/无)，如有请说明情况。

4、其他需要说明的情况(有/无)，如有请说明情况。

(五)审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议;。

(七)审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章;。

(八)审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期;

(九)审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照(副本)复印件。

审计报告格式篇三

xxxxx有限公司董事会：

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日。

2.由说明段的无保留意见。

xxxxx有限公司董事会：

自20xx年1月后，股市大幅度下跌，贵公司所持短期投资股票，如在3月10日转帐，将导致570万元投资损失，这事项我们已在审计过程中提请贵公司予以关注。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日。

1.因未调整事项而发表保留意见的审计报告。

xxxxx有限公司董事会：

经审计我们发现贵公司xx公司12月份预付下年度广告费xx元，全部作为当月费用处理，我们认为按照《企业会计准则》的规定，预付的产品广告费，应作为待摊费用处理，但贵公司未接受我们的意见，该事项贵公司使12月31日的资产负债表的流动资产减少xx元，该年度利润表的流润总额，减少xx元。

我们认为，除存在本报告第二段所述预付产品广告费的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

2.因审计范围受到局部限制而发表意见。

xxxxx有限公司董事会：

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

xxxxx有限公司董事会：

经审计我们发现贵公司的资产负债表，未反映长期投资项目而将长期投资xx元，列其为其他应收款，我们认为这种会计处理方法违反《企业会计准则》和《xx会计制度的规定》，我们提出调整意见，贵公司拒绝采纳。

我们认为，由于本报告第二段所述问题造成的重大影响，上述会计报表不符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，未能公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

xxxxx有限公司董事会：

我们接受委托对贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入，但缺乏我们可以依赖的相关控制制度，我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性，因而不能获得真实性的证据。

由于本报告第一段所述原因，我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

审计报告格式篇四

为落实市委市政府“廉洁办大运，节约办大运”的指示精神，根据《中华人民共和国审计法》规定，深圳市审计局组织全市审计机关，自2008年1月至2012年9月，对深圳第26届世界大学生夏季运动会(以下简称“大运会”)财务收支及场馆建设等情况进行了全过程跟踪审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况。

截至2012年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。

(一)运行与保障支出情况。

截至2012年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、禁用药物检测、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元;2007年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。

(二)场馆建设支出情况。

本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至2012年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。

(三)配套项目支出情况。

经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。

(四)大运会收入情况。

经审计，截至2012年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(vik)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。

(五)重要事项组织及开支情况。

1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。

2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。

3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆u站、750个城市u站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。

4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。2011年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。

5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至2012年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。

二、审计实施情况。

大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。

(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。

自2009年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。2012年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。

(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。

自2008年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。

审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。

此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。

三、审计评价。

在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。

(一)采取有效措施控制运行与保障支出。

在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。

(二)加强物资管理及赛后资产处置。

确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。

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审计报告格式篇五

根据国家标准，灭火器型号应以汉语拼音大写字母和阿拉伯数字标于筒体。例如，“mfl2”指的是2kgabc干粉灭火器。第一个字代表便携式灭火器。第二个字母代表灭火剂的种类(f为干粉灭火剂，即bc干粉，t为二氧化碳灭火剂，y为卤代烷烃灭火剂，p为泡沫灭火剂，sq为水灭火剂)，后面的阿拉伯数字代表灭火剂的重量或体积，一般单位为每千万元或升。

在我国，通常根据灭火剂的种类、灭火器的重量、加压方式三种分类方法进行分类。

干粉灭火器如何使用。

1、使用前，检查灭火器的压力是否在正常工作压力范围内。

2、将灭火器的指针置于绿色区域。灭火器的压力表分为三个颜色区域。黄色表示压力充足，绿色表示压力正常，红色表示压力有压力。

3、将灭火器抬到远离火源的适当位置，倒置数次，使筒内的干粉松散。

4、然后将喷嘴对准燃烧最剧烈的地方，拉出安全销并按下手柄。

5、打开灭火器时，左手握住灭火器中部，将喷嘴对准火焰根部，右手拔掉保险卡，旋转开启旋钮，打开气瓶，1-4秒干粉就会喷出。

使用干粉灭火器有哪些注意事项。

1、首先使用干粉灭火器时，要定期检查它的压力，正常情况下，压力位于绿色区域是正常的，反之如果压力在黄色或红色区域都属于不正常，说明压力过大或过小，都会影响灭火器的正常使用，要及时维修的。此外灭火器的有效期为1至2年，过期就需要更换。

2、其次干粉灭火器要放在干燥的地方，不能离火源或热源很近，否则易产生爆炸危险。而且灭火器每次使用后，需要送到维修单位检查，进行充装或维修。

3、接着灭火器不管是使用过还是未开封的，只要超过有效期，就需要送到相关单位进行检测压力。其中手提式和推车式干粉灭火器只要满了一年就要重新做试压检测了。而手提式和推车式泡沫灭火器开始是满二年进行测试，后期每隔1年检验一次。

干粉灭火器有效期几年。

干粉灭火器有效期是，强制报废年限也是10年。

干粉灭火器的灭火剂也有一个有效期，各省市的具体情况不一样，一般来说灭火剂的有效期为1到2年，通常灭火器在重新重装时，厂家都会贴上灭火剂的有效期，多数情况下干粉灭火器在10年有效期内，每年都需要重新重装灭火剂。干粉灭火器是灭火器的一种，按照充装干粉灭火剂的种类可以分为普通干粉灭火器和超细干粉灭火器。

干粉灭火器内部装有磷酸铵盐等干粉灭火剂，可有效扑救初起火灾。干粉灭火器的报废年限从出厂日期算起，达到规定年限的，必须报废。手提式干粉灭火器贮气瓶式为8年、手提贮压式干粉灭火器为10年、推车式干粉灭火器贮气瓶式为10年、推车贮压式干粉灭火器为。灭火器种类分很多种，有干粉灭火器、泡沫灭火器、清水灭火器、二氧化碳灭火器、卤代烷灭火器等。

审计报告格式篇六

审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。以下是小编整理的审计报告格式，欢迎大家参阅。

一、审计。

通知书。

适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。

二、协助查询单位账户通知书。

适用于查询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书。

适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

四、封存通知书。

适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。

五、停止款项使用通知书。

适用于通知被审计单位暂停使用的款项。

适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计。

适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。

八、专项审计。

调查报告。

适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书。

适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。

十、审计移送处理书。

适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。

十一、审计处罚决定书。

适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。

十二、解除通知书。

适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。

(主送单位全称或者规范简称)：

根据•中华人民共和国审计法‣第*条的规定，我局决定派出审计组，自20xx年**月**日起，对你单位进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计(调查)。

有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。

审计组组长：

附件：1、被审单位需提供资料。

2、审计纪律要求。

*年**月**日。

abc有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告。

我们审计了后附的abc有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括201x年12月31日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司201x年12月31日的财务状况以及201x年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项。

(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)。

(本文素材来源于网络，如有侵权，请联系删除。)。

审计报告格式篇七

第一条为规范期货公司年度报告的编制及信息披露行为，提高期货公司财务信息的质量，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《期货交易管理条例》、《期货公司管理办法》(证监会令第43号，以下简称《管理办法》)等法律、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)的有关规定，制订本准则。

第二条凡根据《公司法》、《管理办法》规定经批准设立的从事期货业务的有限责任公司或股份有限公司应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。

第三条公司原则上应当披露本准则列举的各项内容。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用，或者公司尚有本准则未能包括的重大事宜的，公司可根据实际情况适当删除或增加编制内容。

第四条在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。

第五条公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由上述事务所盖章，并由该所两名或两名以上注册会计师签字盖章。

第六条公司必须在年度报告正文中全文注册会计师的审计意见，不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料(包括财务会计报表和财务会计报表附注)。公司有责任将年度报告材料在正式报送中国证监会之前递交所聘任的会计师事务所。

第七条凡出具有强调事项、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在每个会计年度结束后3个月内，向中国证监会做出书面报告，详细说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果特别是净资本的影响。

第八条担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对与财务报表相关的公司内部控。

制进行测试和评价，出具内部控制评价报告。报告应对公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行客观评价，并提出相应的改进建议，对公司内部控制是否存在重大缺陷应有明确的评价意见。

第九条注册会计师在审计过程中应该对公司的违法违规事项予以适当关注，并充分考虑违法违规事项对会计报表和审计报告的影响。对会计报表不直接构成重大影响的违法违规事项，如果公司未按照本准则第三十七条的规定做出必要披露，或注册会计师对公司披露的内容存在异议时，注册会计师应以致函的形式直接向中国证监会报告，并提议召开由监管部门、公司和注册会计师参加的三方会议，讨论相关事宜。

第十条年度报告全文按本准则第二章的要求编制，公司应当在每个会计年度结束后3个月内，将年度报告、审计报告和内部控制评价报告全文以电子文档格式报送至证监会会计部和期货部，并将上述报告的正式书面文本于会计年度结束后3个月内报送中国证监会会计部。

如有致中国证监会的函件，则应按照前款要求的时间和方式分别将电子文档和书面文本报送中国证监会会计部和期货部。

公司还应将年度报告、审计报告和内控报告的书面文本按照上述日期要求报送至公司注册地证监会派出机构。

第十一条公司董事会负责年度报告的编制和报送工作，应指定专人负责，年报的编制需要各相关部门参与。公司董事会及其董事应当保证年度报告及摘要内容的真实性、准确性和完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别及连带的法律责任。如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当在年报中单独陈述理由和发表意见。未参会董事应当单独列示其姓名。

第十二条中国证监会对公司年度报告的及时性、完整性和真实性进行事后检查。如发现公司未按本准则要求及时报送资料，或者所报资料中存在遗漏、虚假和欺诈的，或者会计师事务所未能勤勉尽责或未能独立、客观、公正发表审计意见的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及相关责任人员予以处罚。

第十三条中外合资(合作)的期货公司除遵从本准则外，还应遵从相关的特别规定。

审计报告格式篇八

一忌事实不清，武断下结论。

事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据，是客观公正原则的具体体现。事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计结果和结论将成为“无本之木”。叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、结果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，结果与事实一致。偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报告之大忌。

二忌泛泛而谈，重点不突出。

审计调查报告重在反映情况，揭露问题，查找原因，提出建议。所以报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的关键原因，做到有数据、有情况、有分析、有建议，突出重点，张弛有序，防止罗列现象、报流水账。

三忌浅尝辄止，停留于表面。

要对审计调查所取得的大量资料来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼，层层深入，把握事物的特点，不能就事论事，不能被表面现象所迷惑，要注意发现光环后面存在的严重问题、漏洞和隐患。

四忌堆砌数字，没有活情况。

审计调查报告只有把“死数字”与“活情况”结合起来，相互印证、补充，才有说服力、可信度。如果只是数字的堆砌、指标的罗列，必然是软弱无力，这种空洞无物，枯燥死板的报告肯定不会受欢迎。

五忌内容单一，报喜不报忧。

审计要发挥“免疫”功能作用，成为领导的“参谋”，就应真实、准确、客观，敢于揭短，敢于暴光，才不会贻误“病情”，才能“对症下药”。审计调查报告既要肯定成绩，又要揭露问题;既要分析产生问题的客观因素，又要从体制机制制度方面找原因。

六忌缺乏文采，专业味太浓。

审计调查报告是审计的最终成果，是服务于经济发展，为领导决策当参谋，让群众知实情的载体，主要服务于外部。所以要淡化专业味，少用专业语言，多用大众词汇，做到简明扼要，通俗易懂。要善于把复杂的事情用简洁的语言表述清楚，文字要精炼，用词要准确，避免口语化。

七忌千篇一律，文章格式化。

不同事项的审计调查报告应有自己的特色，形式上多样、灵活、新颖是审计调查报告生命力的重要条件。形式呆板，千篇一律的`八股式文章，可读性必然弱化，很难进入领导的视角。

【拓展延伸】。

内部审计与外部审计的联系与区别。

(一)联系：与外部审计相比，共同点为掌握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。

(二)区别：

1、独立性不同。

根据iia国际内部审计师协会于发布的ippf内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。

2、两者的审计目标不同。

外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，如常见业务——财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。

3、两者关注的重点领域不同。

外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，例如财务报表审计中，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。

4、业务范围不同。

外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部控制审计、鉴证审计、尽职调查等业务。而内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。

5、审计标准不同。

内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如ippf;外部审计的标准是法定的独立审计准则和相关法律法规。

6、专业胜任能力要求不同。

内部审计要求具备一定的管理知识水平，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，故要求内部审计人员具备一定的管理知识与水平。

审计报告格式篇九

最新的审计报告格式是怎样的呢？大家有进行过了解吗？今天小编跟大家分享一些相关资料，希望对大家有所帮助！

（一）审计报告应当具备《办法》规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。

（二）审计报告应当以第三人称书写。

（三）实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写：

1.首部：

（1）审计报告的开头部分包括：审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。

会计责任和审计责任的划分：一般可表述为，被审计单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。

2.正文：

（1）被审计单位的基本情况。

一般包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财政财务收支状况及人员编制情况。

（2）审计评价。

审计评价是对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益的评价，超出审计职责范围、审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据标准不明确的不评价。

审计评价要根据审计实施方案确定的审计目标做出。对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法、效益的评价是审计评价的总体要求，具体到审计项目而言，是对真实、合法、效益进行评价，还是仅评价真实、合法，要视具体情况而定。

（3）审计查出问题及处理处罚意见。

该部分对审计查出的问题，可以逐个依如下要求，按下列顺序进行表述：

第一，以定性的方式概括指出审计查出的问题是什么问题；

第四，违纪违规问题依法应予处理处罚的，明确列出处理处罚依据。处理处罚依据一般要具体列出法律、法规和国家其他有关财政财务收支规定的全称、文号、条款、条款内容。并根据上述依据提出处理处罚意见。原则上，审计决定书做出的处理处罚决定应与此意见保持一致。需要移送处理的，提出移送处理的意见。

（4）建议：

建议并不是审计报告的必备要素，仅在确有必要时提出；确有必要的，所提建议要根据审计查出的问题，突出针对性，注重可操作性，便于被审计单位采纳。被审计单位无处理处罚事项，审计机关不需要做出审计决定的，审计机关可在此部分要求被审计单位加以整改，并将整改结果书面反馈审计机关。

（四）审计报告应当真实、全面地反映审计成果。

审计报告征求被审计单位意见后，应当根据不同情况做如下处理：

2.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实：

（3）对审计报告中的审计查出问题、定性、处理处罚意见做出修改的，应当将有关修改情况，按照《湖北省审计厅厅机关审计执法责任追究实施办法（试行）》（鄂审法函〔20xx〕19号）的要求，在表一、表二中予以记载。

3.征求被审计单位意见的审计报告和采纳被审计单位意见修改后的审计报告都应当按规定送交专职机构复核并存档。

审计报告格式篇十

注册会计师审计目标的实现途径是实施审计程序，而审计目标的实现结果是通过审计报告来反映的。审计报告反映委托方的最终要求，也反映审计方完成任务的工作质量，同时也是对被审事项的评价和结论的集中体现。

2.审计报告是一份具有法律效力的证明性文件。

注册会计师的审计行为是依法进行的，审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。审计报告本身要对被审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础，使用会计报表进行决策。因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就无需使用审计报告。审计报告的法定效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。

作为信息报告的一种，审计报告不仅可以被审计委托人和被审计单位管理当局按规定范围使用，而且相关的债权人、银行等金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等都可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。

审计报告格式篇十一

公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益，因此，又叫作股东权益。在会计计算上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产。

-,投资者入门的好帮手。

每股净资产值反映了每股股票代表的公司净资产价值，是支撑股票市场价格的重要基础，

每股净资产值越大，表明公司每股股票代表的财富越雄厚，通常创造利润的能力和抵御外来因素影响的能力越强。

-,投资者入门的好帮手。

审计报告格式篇十二

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，abc公司在20×1年发生亏损×万元，在20×1年12月31日，流动负债高于资产总额×万元。

abc公司已在财务报表附注×充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

本段内容不影响已发表的审计意见。

2.保留意见的审计报告(审计范围受到限制)。

三、导致保留意见的事项。

abc公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%.由于abc公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见。

我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

三、导致否定意见的事项。

如财务报表附注×所述，abc公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。

如果按权益法核算，abc公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致abc公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见。

我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，abc公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映abc公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

我们接受委托，审计后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

二、导致无法表示意见的事项。

abc公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%.我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

三、审计意见。

由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对abc公司财务报表发表意见。

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审计报告格式篇十三

xx投资有限公司：

我们接受委托，对xx投资有限公司(以下简称“贵公司”或“公司”)为股权转让事宜于基准日年10月5日的净资产状况进行审计。

我们的审计是在贵公司提供的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他相关资料的基础上进行的，资料的真实性、合法性、完整性由贵公司负责。我们的责任是按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》等有关法律、法规的规定，并按照注册会计师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对在基准日的净资产状况进行审计并发表意见。

我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、函证、检查、实物盘点等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现将有关情况报告如下：

一、被审计单位基本情况。

贵公司系于年9月12日取得xx县工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，企业法人营业执照注册号：430124xxxxxxxx6，公司注册资本为5000万元人民币，均由xx股份有限公司出资，占注册资本的100%。

年10月28日，xx股份有限公司与xx有限公司就贵公司的股权转让事宜签订《股权转让合同书》，xx股份有限公司将其持有的贵公司100%的股权转让给xx有限公司，上述转让已办理工商变更手续。

2011年7月26日，xx股份有限公司与xx有限公司就贵公司的股权转让事宜签订股权转让《合同书》，xx有限公司将其持有的贵公司100%的股权转让给xx股份有限公司，上述转让已办理工商变更手续。

公司经营期限30年，公司住址：xx县xx镇xx大道xx国际花园xx号楼。公司经营范围：资本投资、实业投资;百货零售;酒店管理。

二、相关资产、负债及净资产的基本状况。

截止2011年10月5日，贵公司资产、负债及净资产的帐面数及核实情况如下：

货币单位：元。

三、财务报表编制基础及主要会计政策和会计估计。

(一)财务报表的编制基础。

公司净资产报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

(二)主要会计政策、会计估计。

1.在建工程核算方法。

公司在建工程按各项工程实际发生金额核算，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用计入该工程成本。已达预定可使用状态的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

期末在建工程发生减值时，按可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。

在建工程按账面价值与可收回金额孰低计价，公司在期末对在建工程逐项进行检查，对存在下列一项或若干项情况时，按单个在建工程项目的可收回金额低于在建工程账面价值的差额，计提减值准备：

(1)长期停建并预计在未来3年内不会开工的建设工程;。

(3)其它足以证明在建工程发生减值的情形。

公司无形资产包括土地使用权、专利权等，以实际成本计量。

无形资产计价：无形资产取得时按成本计价;期末按照账面价值与可收回金额孰低计价。

无形资产摊销方法：使用寿命不确定的无形资产不摊销，使用寿命有限的资产在使用寿命期内以相关经济利益实现方式为基础合理摊销。其中：土地使用权按使用年限平均摊销，应用软件按法律规定的有效年限5年平均摊销。

期末无形资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

当存在下列情况之一时，计提无形资产减值准备：

(2)某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复;。

(3)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值;。

(4)其它足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。

当存在下列情况之一时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：

(2)某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益;。

(3)其它足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

3.职工薪酬的核算。

公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

在职工提供服务的`会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本;由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本;其他职工薪酬，计入当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

1)公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。

2)公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

4.所得税的会计处理方法。

公司的所得税会计处理采用资产负债表债务法核算递延所得税：将所存在的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债;以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，将所存在的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

中期末或年末，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，将原减记的金额转回。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。

四、财务报表主要项目注释。

注：以下如无特别注明，账面数是指2011年10月5日账面数，核实数是指2011年10月5日核实数;货币单位为人民币元。

1、在建工程。

工程名称账面数核实数。

金洲工程1,464,196.741,464,196.74。

合计1,464,196.741,464,196.74。

主要为工程前期支出和向xx股份有限公司借款的利息支出。

2、无形资产。

项目账面数核实数。

土地使用权56,084,000.0056,084,000.00。

合计56,084,000.0056,084,000.00。

公司持有的土地使用权位于xx县金洲乡同兴村，使用权面积为137662平方米，使用权类型为出让，地类(用途)为商业、住宅用地，已办理宁预国用(2008)第0304号土地权证，权证上原设抵押已解除。

3、其他应付款。

项目账面数比例(%)核实数比例(%)。

xx股份有限公司7,548,196.741007,548,196.74。

合计7,548,196.741007,548,196.74。

4、实收资本。

账面数核实数。

项目。

投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%)。

xx股份有限公司50,000,000.0010050,000,000.00。

合计50,000,000.0010050,000,000.00。

五、其他事项说明。

1、公司金洲工程尚在建设中，因此公司对于该项工程涉及的土地使用权，历年均未进行摊销。

2、至基准日2011年10月5日，公司资产未设定抵押，审计过程中未发现其他质押、担保、或有负债等或有事项。

六、报告使用的说明。

本报告仅供委托方用于股权转让之目的，不得作其他用途，未经会计师事务所书面同意，也不得见诸于公开媒体。因使用报告不当所造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及所在会计师事务所无关。

中国注册会计师：李xx。

xx国际会计师事务所有限公司。

中国北京。

二〇一一年十月六日。

中国注册会计师：王xx。

审计报告格式篇十四

为了维护当事人的合法权益，促进资产评估行业健康发展，国家发展改革委财政部于二〇〇九年十一月十七日制定了《资产评估收费管理办法》，文号为发改价格[2009]2914号。各地要根据《资产评估收费管理办法》对本行政区域内的.资产评估收费进行清理规范，于2009年12月底前向社会公布重新制定的资产评估收费办法和收费标准，并将贯彻落实情况报国家发展改革委(价格司)、财政部(企业司)。

差额定率累进收费表。

档次计费额度(万元)1992年版2009年版差额计费率‰。

1100以下(含100)69~15。

2100以上~1000(含1000)2.53.75~6.25。

31000以上~5000(含5000)0.81.2~2。

45000以上~10000(含10000)0.50.75~1.25。

510000以上~100000(含100000)0.10.15~0.25。

6100000以上0.1~0.2。

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审计报告格式篇十五

2生产成本计算品种法执行过细、成本过高采用同行业计算方法。

3废品及边角余料无谋取非法个人利益建立废品回收制度。

（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题。

1员工招聘录用部门申请----审批不理想增加人工成本人事部切实承担招聘职责。

2领用材料计价计价保持一致性各期不一致成本不准确严格执行制度。

3对生产工艺文件的遵守有规定部分人员不遵守降低产品质量和生产效率培训、提高意识。

（三）相关部门反馈意见。

序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施。

1价值较低的材料生产领用手续繁索仓储部同意正在解决。

2生产成本计算财务部同意但无法执行以前未重视建议改正。

3废品及边角余料生产车间不同意惯例。

4员工招聘录用人事部同意，但无力执行技术问题设立专业招聘小组。

审计报告格式篇十六

摘要放在正文之前，字数在字以内，简要说明企业能源审计任务和内容、企业能源消费结构(审计期内)、各种能耗指标、能源成本与能源利用效果评价、节能技改项目的财务与经济评价、存在的问题及节能潜力分析、审计结论与建议。

正文详细编写，除上述内容详细说明外还需要增加企业概况(包括企业的主要工艺特点，企业在国内同行业的地位)，企业的能源管理体系、企业用能分析(能源流程、能源实物量平衡表、能源统计和计量情况、能源价格等。)。

正文的主要内容：

1、审计事项说明：包括审计目的`、依据、审计期、审计范围和内容。

2、企业基本情况：包括企业的简况、主要产品、生产工艺概况及用能系统的概况。

3、企业能源管理系统：包括企业的能源管理机构的现状、设置、职责、方针目标以及企业的能源管理状况。

4、企业能源利用状况分析：包括企业的能源消费状况、能源流向、能源平衡表、能源消耗指标的核算以及各系统能源成本的核算。

5、企业节能潜力分析和建议：包括企业的节能潜力的分析、节能管理、技术改造方案汇总以及主要节能项目分析与建议。

6、环境保护和资源综合利用状况：包括企业的环保管理体系、废弃物的排放分析以及废弃物的综合利用状况。

7、审计结论及建议：依据审计结果提出审计结论，内容包括对审计结果的评价、合理建议和参考意见。

审计报告格式篇十七

并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：

我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

关于新建教学楼，批准投资375万元，其中：中央财政172.5万元，县财政应配套202.5万元，实际配套77.5万元，未配套125万元。就一问题，我校和县教育主管部门已向县财政部门递交申请，争取资金早日到位。

关于我校20xx—20xx公用经费办公费列支教师福利品的问题，根据《预算法实施条例》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

《报告》中指出，我校在20xx年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

通过县审计部门对我校20xx—20xx财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

审计报告格式篇十八

从上图中可以看出，贵公司在货币资金的管理控制方面，制度的建设是很健全的。我们对贵公司现有的有关货币资金的内部控制流程进行了详细地检查，没有发现明显的制度缺陷。对贵公司有关货币资金内部控制制度的执行情况，我们对每一类业务都进行了抽查，发现了一些问题，现将这些问题详述如下：

1、银行存款余额调节未实现分离。制度规定，每月月初，财务部都应指定一名员工对出纳员经管的银行业务进行检查，并编制银行存款余额调节表，如发现有违规情况应立即向财务部主管汇报。但据我们检查发现，贵公司的银行存款余额调节表一直都是由出纳员自己编制的，财务部指定人员只是在已编制完毕的银行存款余额调节表上盖印，并没有实际编制或检查。这就存在出纳员挪用公款的可能性。我们在2002年8月份的银行存款业务检查中发现，2002年8月2日有一笔款项，金额150万元出账，2002年8月29日，这笔款项又全额入账，这两笔业务在贵公司开户银行提供的银行对账单中有反映，而在贵公司的所有账簿中都没有反映，说明这笔金额为150万元的款项有可能曾被挪用。

2、支票与印鉴没有实现分离。制度规定，支票由出纳员保管并填写，印鉴由财务主管或其指定人员保管并鉴章。据我们观察，贵公司的支票和印鉴都由出纳员一个人掌握，没有实现规定的分离，虽然经检查没有发现货币资金的非法开支，但存在这种可能性。

3、特殊支出管理控制制度执行不力。制度规定，贵公司所有的固定资产支出和与个人生活消费有关的大额资产性开支都必须取得董事会的书面指令。但在贵公司2002年发生的342笔此类支出中，有27笔没有董事会的书面指令，总金额达86万元。

4、员工占用公司资金过多，现金管理制度没有被认真执行。制度规定，员工个人因出差等公事需要，经批准可以向公司财务部借款，但在与借款相关的事务结束后，应立即办理报销结账手续，否则应从其工资中扣除。据我们检查发现，贵公司个人欠款已达153万元，产生的原因多数都与报销不及时而扣款政策未执行有关。

上述问题的产生，都是由于有关人员对其产生的后果认识不足，贵公司有关方面又缺乏监督，导致问题越发严重。

财务部对此问题的解释是，这些问题都是所有企业的通病，他们这样做更多的是出于习惯和方便，但出现这么多问题，后果如此严重却从来没有想到。

组织结构图。

流程图图例。

1、过程。活动。工作为。

2、一式一份文件为。

3、一式多份文件为。

4、由……至……为。

5、核对为。